Как правильно податься на VAT? (для Sp. z o.o. и ИП)
Если вы хотите зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (VAT) в Польше как Sp. Z o. o. или ИП, вам необходимо выполнить следующие шаги:
ШАГ 1. Определите, необходимо ли Вам регистрироваться как плательщик VAT.
Освобождение от НДС - кто может воспользоваться им в 2023 году?
1. Освобождение по выручке. Предприниматели, отвечающие требованиям Закона о НДС, имеют право освободить все свои продажи от НДС. Чтобы иметь возможность воспользоваться этой привилегией, предприниматели должны соответствовать требованию об обороте, изложенному в ст. 113 арт. 1, согласно которой продажи, осуществленные налогоплательщиками, стоимость продаж которых (нетто, т.е. без НДС) в предыдущем налоговом году не превышала в общей сложности 200 000 zł, освобождаются от НДС.
Стоит помнить, что лимит оборота, дающий вам право на освобождение от НДС, не включает:
- поставки товаров внутри ЕС, других стран (не Польши!)
- доходы от реализации основных средств, нематериальных активов, подлежащих амортизации (согласно положениям о налоге на прибыль).
2. Освобождение по виду деятельности. Оно применяется в зависимости от вида деятельности, которую ведет налогоплательщик. Перечень видов деятельности, подлежащих освобождению, указан в ст. 43 арт. 1 Закона о НДС.
К наиболее популярным видам деятельности, освобожденным от НДС, относятся, в частности:
- медицинские услуги,
- финансовые услуги,
- образовательные услуги.
Кто не может использовать освобождения от НДС и обязан быть плательщиком.
Однако лимит оборота — не единственный фактор, определяющий возможность использования субъективного освобождения от НДС. Есть налогоплательщики, которые в соответствии с art. 113 ust. 13 Закона лишены права на освобождение.
К ним относятся налогоплательщики, которые:
Осуществляют поставки:
1. Изделий из драгоценных металлов или с участием этих металлов, антиквариата старше 100 лет (относится к художественным украшениям), обработанных растительных или минеральных резных материалов и изделий из таких материалов.
2. Товаров из приложения 12 Закона, все товары, облагаемые акцизом, по смыслу положений об акцизном сборе, за исключением:
- электричество (CN 2716 00 00),
- табачные изделия,
- легковые автомобили, кроме упомянутых в пункте (а) д, отнесенные налогоплательщиком на основании положений о налоге на прибыль к основным средствам, подлежащим амортизации,
- здания, сооружения или их части, в случаях, предусмотренных art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b
- строительные площадки,
- новые виды транспорта;
3. Для продажи следующего перечня товаров, также необходимо регистрироваться как плательщик НДС:
- косметические и туалетные препараты (PKWiU 20.42.1),
- компьютеры, электронные и оптические изделия (PKWiU 26),
- электрооборудование (PKWiU 27),
- машины и оборудование, не классифицированные в других рубриках (PKWiU 28),
- оптовая и розничная продажа запчастей для автомобилей и мотоциклов.
4. Обязательная регистрация как плательщика НДС также необходима для всех, кто оказывает услуги:
- юридические,
- в области консультирования, за исключением сельскохозяйственного консультирования, связанного с выращиванием и разведением растений, а также разведением животных, а также связанным с подготовкой плана развития и модернизации фермы,
- по изготовлению ювелирных украшений,
- по взысканию задолженности (включая факторинг).
5. Компании, не имеющие зарегистрированного юридического лица на территории страны также должны быть зарегистрированы как плательщик НДС и не могут использовать освобождение от регистрации.
ШАГ 2. Подготовьте необходимые документы:
Для регистрации в качестве плательщика VAT вы должны предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации компании или ИП заявление по форме VAT-R. Если Вы подаете заявление, как компания, подготовьте копию договора аренды офиса (виртуального адреса), а также краткое описание Вашей деятельности. Если Вы подаете заявление как ИП, то подготовьте копию договора аренды офиса (квартиры, в которой проживаете). Если у Вас нет постоянного места ведения деятельности - то подготовьте заявление, что Ваша деятельность не требует постоянного места ведения деятельности, так как Ваша услуги оказываются удаленно и не требуют наличия офиса.
Подать документы можно двумя способами:
1. Электронная форма
Позволяет отправить только заявление VAT-R. Дополнительные документы потребуется высылать в инспекцию почтой (в том числе электронной) или подавать физически в налоговую инспекцию. Обращаем Ваше внимание, что после подачи заявления в электронной форме Вам может прийти запрос от инспектора, в котором будет идти речь как раз о тех документах, которые мы рекомендуем подготовить заранее. (См. ШАГ 2). Это стандартная процедура. Ответом на запрос и будет предоставление Вами требуемых документов.
2. Подача напрямую в налоговую путем физического обращения
При такой форме подачи Вы можете сразу предоставить как заявление VAT-R, так и дополнительные документы. Тем Вы с большей вероятностью избежите дополнительных запросов от налоговой инспекции.
Срок рассмотрения заявления зависит от выбранной Вами формы подачи заявления, а также предоставления полного комплекта документов.
В случае подачи документов напрямую в налоговую путем физического обращения, срок рассмотрения занимает чаще всего около 2 недель.
В случае электронной подачи - от 1 месяца.
Но, Вы можете использовать НДС для выставления документов на продажу товаров или оказания услуг сразу с момента подачи заявления на регистрацию (если дата, с которой Вы хотите стать плательщиком НДС совпадает с датой подачи заявления, а не указана, к примеру, со следующего месяца.)
Также обратите внимания, что фирменные счета компании / ИП ОБЯЗАТЕЛЬНО должны фигурировать в реестре плательщиков НДС.
Если их нет - то компании нужно сделать заявление по форме NIP-8 (актуализация), где необходимо указать счета компании, а предпринимателю внести изменения в CEIDG (Добавление расчетных счетов) в электронной форме через сервис biznes.gov.pl
ДРУГИЕ ВОПРОСЫ ИЗ ЭТОГО РАЗДЕЛА
