Jakie podatki płaci się od jednoosobowej działalności gospodarczej?
Przedsiębiorcy w Polsce zobowiązani są do OPŁATY:
- Podatek dochodowy: PIT-28 lub PIT-36L, lub PIT-36 - w zależności od wybranej formy opodatkowania.
- VAT - podatek od towarów i usług, jeśli osoba prowadząca działalność gospodarczą jest zarejestrowana jako CZYNNY podatnik VAT.
- Składki na ZUS*
* nie są opłatą podatkową, ale są obowiązkowe do opłacania co miesiąc.
Również przedsiębiorcy w Polsce mogą mieć kilka innych obowiązków podatkowych, np.
- Podatek od wynagrodzeń pracowników, w przypadku gdy osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zatrudnia pracowników;
- Podatek od czynności cywilnoprawnych;
- Podatek od nieruchomości;
- Podatek od środków transportowych;
- Podatek za korzystanie ze środowiska.
FORMY opodatkowania jednoosobowych działalności gospodarczych w Polsce:
1. RYCZAŁT (uproszczony system opodatkowania) - stawka podatku zależy od rodzaju działalności, np. jeśli jest to sprzedaż - 3%, budownictwo - 5,5%, usługi informatyczne - od 8,5 do 12% itp.
WAŻNE: W tym systemie opodatkowania nie ma możliwości zaliczenia czegokolwiek do kosztów, czyli podatek płaci się od całości obrotu (zarobku).
Wysokość ZUSU w systemie RYCZAŁT zależy od tego, ile zarobisz w ciągu roku:
- Jeśli Twój roczny dochód wynosi do 60.000 zł - płacisz ZUS w wysokości 399,60 zł miesięcznie.
- Jeśli zarabiasz od 60.000 do 300.000 zł rocznie - płacisz 666,00 zł miesięcznie.
- Powyżej 300.000 zł rocznie - płaci się ZUS w wysokości 1198,80 zł miesięcznie.
Kwoty te obowiązują przy korzystaniu z «Ulgi na start» przez pierwsze pół roku (tzw. preferencyjny ZUS dla nowo zarejestrowanych JDG, kiedy płaci się tylko ZUS zdrowotny), następnie po pół roku do tych stawek (399,60 lub 666,00 lub 1198,80 w zależności od dochodu) dolicza się kolejne 305,76 zł («ZUS preferencyjny») - taka kwota płaci się przez 2 lata.
Dla nowych JDG jest więc 2,5 roku ULG w ZUS.
Po wykorzystaniu wszystkich ulg należy opłacać pełny ZUS. W tej chwili pełny ZUS na tej formie opodatkowania wynosi od 1884,91 zł do 2684,11 zł (w zależności od zarobków).
2. PODATEK LINIOWY - zryczałtowany 19% podatek od zysku, istnieje możliwość ODLICZENIA kosztów, podatek płacony jest tylko od zysków.
Wysokość składek ZUS w systemie PODATEK LINIOWY wynosi 4,9% od zysku miesięcznie przez pierwsze 6 miesięcy («Ulga na Start»), następnie po pół roku do 4,9% od zysku dolicza się kolejne 305,76 zł («ZUS preferencyjny») - kwota ta jest płatna w ciągu 2 lat.
Po wykorzystaniu wszystkich świadczeń opłacany jest pełny ZUS. Obecnie pełny ZUS w tym systemie wynosi od 1867,09 (w zależności od Twojego zysku).
3. SKALA PODATKOWA - w tym systemie podatek będzie zależał od zysku: kwota do 30.000 rocznie - opodatkowana stawką 0%, od 30.000 do 120.000 - 12%, od 120.000 - 32%.
ZUS - 9% od miesięcznego dochodu przez pierwsze 6 miesięcy («Ulga na Start»), następnie po 6 miesiącach do 9% dochodu dolicza się kolejne 305,76 zł («ZUS preferencyjny») - kwota ta jest płatna w ciągu 2 lat.
Po wykorzystaniu wszystkich świadczeń opłacany jest pełny ZUS. Obecnie pełny ZUS dla tego systemu opodatkowania zaczyna się od 1867,09 zł (w zależności od Twojego zysku).
VAT - dotyczy wszystkich systemów opodatkowania.
Polskie prawo nie nakłada na firmy obowiązku rejestracji jako podatnicy VAT w Polsce (z wyjątkiem usług doradczych i czynności wymagających obowiązkowej rejestracji jako podatnicy VAT), jeśli Twój roczny przychód ze sprzedaży towarów lub usług w Polsce dla polskich klientów nie przekracza 200 000 zł.
Przychód w wysokości 200 000 zł uwzględnia się proporcjonalnie do daty rozpoczęcia działalności, czyli 200 000 zł/12 = 16 666,67 zł miesięcznie, więc jeśli zarejestrowałeś działalność w grudniu, to Twój limit przychodów od polskich klientów wynosi 16 666,67 zł.
Limit przychodów nie obejmuje świadczenia usług/sprzedaży towarów na rzecz kontrahentów z innych krajów (spoza Polski)!
INNE PYTANIA Z TEJ SEKCJI
